Відповідно до статей 9, 13 Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» та з метою одержання зауважень і пропозицій від фізичних та юридичних осіб та їх об’єднань, Шосткинська міська рада повідомляє про оприлюднення проекту регуляторного акту – рішення Шосткинської міської ради «Про встановлення місцевих податків і зборів  на 2018 рік».

Проект рішення розміщений на офіційному сайті Шосткинської міської ради (www.shostka-rada.gov.ua ) та в Шосткинській міськрайонній газеті «Полісся».

 

Даний проект рішення підготовлений з метою:

•  
• дотримання вимог Податкового кодексу України в частині встановлення місцевих податків і зборів
•  
• забезпечення надходжень до місцевого бюджету міста Шостка

 

Зауваження та пропозиції приймаються протягом одного місяця з дня офіційного опублікування цього проекту за адресою: м.Шостка. вул.Садовий бульвар, 14, каб. 10., фінансове управління Шосткинської міської ради. 

 

 

 

Аналіз регуляторного впливу

до проекту рішення Шосткинської міської ради

«Про встановлення місцевих податків і зборів на 2018 рік»

 

Назва регуляторного органу –Шосткинська міська  рада

Назва документу – «Про встановлення місцевих податків і зборів на 2018 рік».

Підготовлений відповідно до вимог Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» від 11.09.2003 року № 1160 та з урахуванням Методики проведення аналізу впливу регуляторного акту, затвердженої постановою Кабінету Міністрів України від 11.03.2004 року № 308 зі змінами, внесеними постановою Кабінету Міністрів України від 16.12.2015№1151.

І. Визначення проблеми, яку передбачається розв’язати шляхом державного регулювання

Відповідно до статті 26 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні» від 21 травня 1997 № 280/97-ВР (зі змінами), пункту 12.3.статті 12 Податкового Кодексу України повноваження щодо встановлення розмірів ставок по місцевим податкам і зборам покладається на міську раду. Таким чином, при запровадженні місцевих податків і зборів органам місцевого самоврядування на законодавчому рівні надана можливість запроваджувати максимально ефективну, для окремо взятого міста, систему справляння місцевих податків і зборів.

На виконання п.12.3.4 статті 12 Податкового кодексу України необхідно встановити розміри ставок місцевих податків і зборів , які будуть діяти в місті Шостка у 2018 році. Рішення про встановлення місцевих податків та зборів офіційно оприлюднюється органом місцевого самоврядування до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування встановлених місцевих податків та зборів, або змін (плановий період).

Проблеми, які пропонується розв’язати з прийняттям даного рішення:

– нестача в місцевому бюджеті м.Шостка коштів для виконання завдань передбачених місцевими програмами: «Програмою реформування і розвитку житлово-комунального господарства м.Шостка на 2017-2020» роки, міською програмою «Освіта м.Шостка на 2016-2018 роки »,«Міською програмою соціального захисту окремих категорій громадян та фінансової підтримки громадських організацій ветеранів та інвалідів, інших установ та закладів», «Програмою соціально-економічного та культурного розвитку міста Шостка на 2018 рік». За рахунок наповнення доходної частини бюджету м.Шостка в результаті встановлення законним чином ставок податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, ставок плати за землю, ставок єдиного податку та зборів – туристичного і за місця для паркування транспортних засобів до місцевого бюджету очікується надходження коштів у сумі 38 млн. грн., що дозволить реалізувати заходи передбачені зазначеними програмами.

– забезпечення дотримання вимог ст.12 Податкового кодексу щодо місцевих податків і зборів, які встановлюються міською радою до початку наступного бюджетного періоду.

Податковий кодекс чітко регламентує необхідність встановлення міською радою місцевих податків і зборів, розмір їх ставок  до початку наступного бюджетного періоду. Рішення «Про встановлення місцевих податків і зборів на 2018 рік» відповідає вимогам ст.1 ЗУ «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» та потребує процедур , передбачених ст.34 цього Закону, тому зазначену проблему не можна розв’язати за допомогою діючого регуляторного акту – рішення Шосткинської міської ради  ХХХІV сесії VІ скликання від 14.07.2015 «Про встановлення місцевих податків і зборів».

         Розв’язання даної проблеми за допомогою ринкового механізму неможливе, оскільки податкове законодавство чітко регламентує, що до повноважень саме міських рад належить встановлення ставок місцевих податків і зборів в межах ставок, визначених Податковим кодексом.

Визначення основних груп (підгруп), на які проблема справляє вплив:

Групи (підгрупи)	Так	Ні
Громадяни	Так (відсутність коштів місцевого бюджету не дозволяє виконувати бюджетні програми)	–
Держава	Так (не дотримання соціальних стандартів, неможливість забезпечити якісний рівень життя призведе до соціальної напруги)	–
Суб’єкти господарювання,	Так (сплата податків в розмірах, встановлених міською радою)	–
у тому числі суб’єкти малого підприємництва*

Довідкова інформація щодо основних засад справляння місцевих податків і зборів  у місті Шостка.

 

До місцевих податків та зборів належать: податок на майно, який складається з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, транспортного податку та  плати за землю ; єдиний податок, збір за місця паркування транспортних засобів, туристичний збір.

 Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки має об’єктом оподаткування житлову і нежитлову нерухомість та їх частки. Платники податку – юридичні та фізичні особи, які є власниками об’єктів оподаткування.    

Органи місцевого самоврядування повноважні на встановлення ставок та пільги щодо бази оподаткування, визначеної Податковим кодексом України. 

Розробником проекту на 2018 рік ставка збережена на тому рівні, що і в 2017 році, а саме : на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки для об’єктів житлової нерухомості для юридичних осіб – 1 відсоток , для  фізичних осіб – 0,15 відсотків розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року за 1 кв.метр, бази оподаткування.

Ставка податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки для об’єктів нежитлової нерухомості за 1 кв.метр бази оподаткування для фізичних та юридичних осіб встановлюється – 0,15 відсотків розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, крім ставки на господарські (присадибні) будівлі – допоміжні (нежитлові) приміщення, до яких належать сараї, хліви, гаражі, літні кухні, майстерні, вбиральні, погреби, навіси, котельні, бойлерні, трансформаторні підстанції тощо, яка встановлюється –  0 відсотків.

Ставка транспортного податку встановлюється Податковим кодексом з розрахунку на календарний рік у розмірі 25000 гривень за кожен легковий автомобіль, що є об’єктом оподаткування, а саме – з року випуску якого минуло не більше п’яти років (включно) та середньоринкова вартість якого становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року. Ставка  не підлягає регулюванню органами місцевого самоврядування .

Плата за землю

Платниками земельного податку є: власники земельних ділянок, земельних часток (паїв); землекористувачі.

Об’єктами оподаткування є земельні ділянки, які перебувають у власності, користуванні. Базою оподаткування є нормативна грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації.

Відповідно до статті 274 Податкового кодексу ставка податку на земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено, встановлюється в розмірі не більше 3 відсотків від їх нормативної грошової оцінки, для земель загального користування – не більше 1 відсотка від їх нормативної грошової оцінки, а для сільськогосподарських угідь – не менше 0,3 відсотка та не більше 1 відсотка від їх нормативної грошової оцінки.

Ставка податку встановлюється у розмірі не більше 12 відсотків від їх нормативної грошової оцінки за земельні ділянки, які перебувають у постійному користуванні суб’єктів господарювання (крім державної та комунальної форми власності).

Ставку земельного податку за земельні ділянки пропонується залишити на рівні  2017 року у розмірі 1 відсотка від їх нормативної грошової оцінки.

Податок за земельні ділянки, що відносяться до сільськогосподарських  угідь встановлюється у розмірі 0,3 відсотки від їх нормативної грошової оцінки.  

Податок в залежності від цільового використання земельної ділянки справлятиметься відповідно до пункту 4 додатку 2 до проекту рішення . Від сплати податку в м.Шостка звільняються військові формування Національної гвардії України, Збройні сили України, які повністю утримуються за рахунок коштів державного бюджету.

Єдиний податок

Платники податку – суб’єкти господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, поділяються на чотири групи  платників єдиного податку.

Відповідно до ст.293 Податкового кодексу фіксовані ставки єдиного податку для платників першої і другої груп встановлюються міською радою для фізичних осіб – підприємців, які провадять господарську діяльність, залежно від виду господарської діяльності з розрахунку на календарний місяць:

для першої групи платників єдиного податку (фізичних осіб – підприємців, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 300 тис. грн.)  – у межах до 10 відсотків розміру прожиткового мінімуму;

для другої групи ( фізичних осіб – підприємців, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв: не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб; обсяг доходу не перевищує 1,5 млн.грн.) – у межах до 20 відсотків розміру мінімальної заробітної плати.

Проектом рішення ставки податку диференційовані залежно від виду господарської діяльності і збережені на рівні діючих у 2017 році, а саме:

 для платників першої групи ставка на роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках становить -8%, на всі інші види господарської діяльності – 7%, згідно з пунктом 5.2.1. додатку 4 проекту рішення.

для платників другої групи ставки встановлюються в розмірі від 4 до 7% , в залежності від виду діяльності, згідно з пунктом 5.2.2. додатку 4 проекту рішення. У зв’язку з підвищенням мінімальної заробітної плати для платників другої групи у 2017 році ставки були зменшені  майже удвічі. Прийняті ставки є економічно обґрунтованими, без погіршення умов для розвитку бізнесу. Для платників третьої та четвертої груп єдиного податку ставки встановлені статтею 293 Податкового кодексу України.

Туристичний збір.

Платниками туристичного збору є громадяни України, іноземці, а також особи без громадянства, які прибувають на територію міста Шостка та отримують (споживають) послуги з тимчасового проживання (ночівлі) із зобов’язанням залишити місце перебування у зазначений строк.

Базою справляння туристичного збору є вартість усього періоду проживання (ночівлі) в визначених проектом регуляторного акту місцях, за вирахуванням податку на додану вартість.

Відповідно до ст.268 Податкового кодексу ставка збору встановлюється у розмірі від 1,5 до 1% до бази справляння збору.

Відповідно до проекту регуляторного акту пропонується ставку туристичного збору встановити в розмірі 1 %. до бази справляння збору, на рівні 2017 року.

Збір за місця для паркування транспортних засобів

Проектом пропонується залишити діючу у 2017 році ставку – за кожний день провадження діяльності із забезпечення паркування транспортних засобів у гривнях за 1 кв. метр площі земельної ділянки, відведеної для організації та провадження такої діяльності, у розмірі 0,03 відсотка мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня податкового (звітного ) року.

 

ІІ. Визначення цілей державного регулювання:

 

Ціллю прийняття цього регуляторного акту є встановлення в м. Шостка місцевих податків і зборів відповідно до визначеного Податковим Кодексом переліку і в межах визначених ним граничних розмірів ставок, що дозволить забезпечити виконання міських програм розвитку м.Шостка (за рахунок  коштів, які отримає бюджет міста від сплати місцевих податків і зборів) та реалізація в місті державної політики у податковій сфері.

 

ІІІ. Визначення та оцінка всіх прийнятих альтернативних способів досягнення зазначених цілей

 1. Визначення альтернативних способів досягнення цілей державного регулювання.

 Перший альтернативний спосіб  досягнення встановлених цілей-прийняття запропонованого регуляторного акту.

          Ця альтернатива є єдиною прийнятною, так як спрямована на виконання вимог чинного законодавства.

          Другий альтернативний спосіб –залишити ситуацію без змін.

          Ця альтернатива є неприйнятною, так як нормативні акти міської ради повинні відповідати чинному законодавству.

 

 

Вид альтернативи	Опис альтернативи
Альтернатива 1	Будуть встановлені ставки місцевих податків і зборів з урахуванням інтересів територіальної громади, дотримана процедура прийняття регуляторного акту.
Альтернатива 2	У разі неприйняття проекту рішення , відповідно до п.12.3.5.ст 12 Податкового кодексу, будуть застосовуватись мінімальні ставки.

 

 

2.Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей

 

     Оцінка впливу на орган місцевого самоврядування :

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1	– збільшення надходжень до місцевого бюджету м.Шостка; – виконання програм економічного та соціального розвитку; -забезпечення сталого розвитку міста і зменшення соціальної напруги -формування позитивного іміджу міської влади шляхом підвищення рівня довіри за причини встановлення доцільних та обґрунтованих розмірів ставок місцевих податків і зборів, з урахуванням рівня платоспроможності суб’єктів господарювання	– пов’язані з розробкою регуляторного акту, контроль за його виконанням, проведення аналізу та заходів по відстеженню результативності регуляторного акту;
Альтернатива 2	– збільшення кількості суб’єктів господарювання за причини мінімальних розмірів податків	– зменшення надходжень до місцевого бюджету, – невиконання вимог чинного законодавства

 

                   Оцінка впливу на сферу інтересів громадян :

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1	– реалізація соціальних, міських програм, -зниження напруги у суспільстві	–  сплата податків і зборів згідно діючому законодавству
Альтернатива 2	– відсутні	–  непрямі витрати -полягають у зменшенні обсягів бюджетних коштів, які будуть спрямовані на соціально-економічний розвиток міста, не вирішенні загальноміських проблем, не виконанні міських програм

 

Оцінка впливу на сферу інтересів суб’єктів господарювання

Показник	Великі	Середні	Малі	Мікро	Разом
Кількість суб’єктів господарювання, що підпадають під дію регулювання місцевих податків і зборів, одиниць	2	19	60	2284	2365
Питома вага групи у загальній кількості, відсотків	0,08	0,8	2,5	96,6	100

 

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1	відкритість процедури, прозорість дій органу місцевого самоврядування, встановлення обґрунтованих ставок податків, виконання програм соціально-економічного розвитку міста	сплата податку за встановленими ставками; зростання розміру суми податків при зростанні розміру прожиткового мінімуму та мінімальної заробітної плати; пов’язані з обчисленням, звітуванням та сплатою податків
Альтернатива 2	мінімальні витрати на сплату податків, зменшення податкового навантаження	пов’язані з обчисленням, звітуванням та сплатою податків; зменшення обсягів бюджетних коштів, які спрямовуватимуться на розвиток міста та вирішення проблем громади міста

Витрати суб’єктів господарювання на впровадження регуляторного акту

Витрати на одного суб’єкта господарювання  великого і середнього підприємництва внаслідок дії регуляторного акта

За Альтернативою 1

Розрахунок вартості 1 людино-години: для розрахунку використовується розмір мінімальної заробітної плати станом на 31.12.2017 року – 3200 грн. У погодинному визначенні розмір становить 19,34 грн.(ст.8 Закону України від 21.12.2016 р. №1801-VIII).Для розрахунку використовувались дані про кількість платників та суму сплачених ними податків, надані Шосткинською об’єднаною податковою інспекцією ДФС у Сумській області .

Порядко-вий номер	Витрати	За перший рік	За п’ять років
1	Витрати на придбання основних фондів, обладнання та приладів, сервісне обслуговування, навчання/підвищення кваліфікації персоналу тощо, гривень	–	–
2	Податки та збори (середній розмір сплати податку 1 суб’єктом господарювання), гривень Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки Плата за землю	678480   13975   664505	–
3	Витрати, пов’язані із веденням обліку, підготовкою та поданням звітності державним органам, гривень	(1*12*19,34)+8*19,34=386,8	–
4	Витрати , пов’язані з адмініструванням заходів державного нагляду(контролю)(перевірок, штрафних санкцій, виконання рішень/приписів тощо), гривень	–	–
5	Витрати на отримання адміністративних послуг(дозволів, ліцензій, сертифікатів, атестатів, погоджень, висновків, проведення незалежних/обов’язкових експертиз, сертифікації, атестації тощо) та інших послуг(проведення наукових, інших експертиз, страхування тощо), гривень	–	–
6	Витрати на оборотні активи(матеріали, канцелярські товари тощо), гривень	–	–
7	Витрати, пов’язані із наймом додаткового персоналу, гривень	–	–
8	Інше, гривень	–	–
9	Разом  (сума рядків:1+2+3+4+5+6+7+8)	678866,80	–
10	Кількість суб’єктів господарювання великого та середнього підприємництва, на яких буде поширено регулювання, одиниць Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки Плата за землю	21   12   21
11	Сумарні витрати суб’єктів господарювання великого та середнього підприємництва, на виконання регулювання(вартість регулювання) (рядок9хрядок10),  гривень	14256202,80

Розрахунок відповідних витрат на одного суб’єкта господарювання

 

 

Вид витрат	У перший рік	Періодичні (за рік)	Витрати за п’ять років
Витрати на придбання основних фондів, обладнання та приладів, сервісне обслуговування, навчання / підвищення кваліфікації персоналу тощо	–	–	–

 

Вид витрат	Витрати на сплату податків та зборів (змінених/нововведених) (за рік)	Періодичні (за рік)	Витрати за п’ять років
Податки та збори (зміна розміру податків/зборів, виникнення необхідності у сплаті податків/зборів)	678480	–	–

 

Вид витрат	Витрати* на ведення обліку, підготовку та подання звітності (за рік)	Витрати на оплату штрафних санкцій за рік	Разом за рік	Витрати за п’ять років
Витрати, пов’язані із веденням обліку, підготовкою та поданням звітності державним органам (витрати часу персоналу)	(1*12*19,34)+8*19,34=386,8 –	–	386,80	–

 

 

Вид витрат	Витрати* на адміністрування заходів державного нагляду (контролю) (за рік	Витрати на оплату штрафних санкцій та усунення виявлених порушень (за рік)	Разом за рік	Витрати за п’ять років
Витрати, пов’язані з адмініструванням заходів державного нагляду (контролю) (перевірок, штрафних санкцій, виконання рішень/приписів тощо)	–	–		–

 

 

Вид витрат	Витрати на проходження відповідних процедур (витрати часу, витрати на експертизи, тощо)	Витрати безпосередньо на дозволи, ліцензії, сертифікати, страхові поліси (за рік – стартовий)	Разом за рік (стартовий)	Витрати за п’ять років
Витрати на отримання адміністративних послуг (дозволів, ліцензій, сертифікатів, атестатів, погоджень, висновків, проведення незалежних/обов’язкових експертиз, сертифікації, атестації тощо) та інших послуг (проведення наукових, інших експертиз, страхування тощо)	–	–		–

 

Вид витрат	За рік (стартовий)	Періодичні (за наступний рік)	Витрати за п’ять років
Витрати на оборотні активи (матеріали, канцелярські товари тощо)	–	–	–

 

 

Вид витрат	Витрати на оплату праці додатково найманого персоналу (за рік)	Витрати за п’ять років
Витрати, пов’язані із наймом додаткового персоналу	–	–

 

 

Витрати на одного суб’єкта господарювання  великого і середнього підприємництва внаслідок дії регуляторного акта

За Альтернативою 2

Порядко-вий номер	Витрати	За перший рік	За 5 років
1	Витрати на придбання основних фондів, обладнання та приладів, сервісне обслуговування, навчання/підвищення кваліфікації персоналу тощо, гривень	–	–
2	Податки та збори (середній розмір сплати податку 1 суб’єктом господарювання), гривень Плата за землю	664504	–
3	Витрати, пов’язані із веденням обліку, підготовкою та поданням звітності державним органам, гривень	(1*12*19,34)+ 4*19,34=309,4	–
4	Витрати , пов’язані з адмініструванням заходів державного нагляду(контролю)(перевірок, штрафних санкцій, виконання рішень/приписів тощо), гривень	–	–
5	Витрати на отримання адміністративних послуг(дозволів, ліцензій, сертифікатів, атестатів, погоджень, висновків, проведення незалежних/обов’язкових експертиз, сертифікації, атестації тощо) та інших послуг(проведення наукових, інших експертиз, страхування тощо), гривень	–	–
6	Витрати на оборотні активи(матеріали, канцелярські товари тощо), гривень	–	–
7	Витрати, пов’язані із наймом додаткового персоналу, гривень	–	–
8	Інше, гривень	–	–
9	Разом(сума рядків:1+2+3+4+5+6+7+8)	664813,40
10	Кількість суб’єктів господарювання великого та середнього підприємництва, на яких буде поширено регулювання, одиниць Плата за землю	21       21
11	Сумарні витрати суб’єктів господарювання великого та середнього підприємництва, на виконання регулювання(вартість регулювання) (рядок9хрядок10), гривень	13961081,40

 

Розрахунок відповідних витрат на одного суб’єкта господарювання

 

 

Вид витрат	У перший рік	Періодичні (за рік)	Витрати за п’ять років
Витрати на придбання основних фондів, обладнання та приладів, сервісне обслуговування, навчання / підвищення кваліфікації персоналу тощо	–	–	–

 

Вид витрат	Витрати на сплату податків та зборів (змінених/нововведених) (за рік)	Періодичні (за рік)	Витрати за п’ять років
Податки та збори (зміна розміру податків/зборів, виникнення необхідності у сплаті податків/зборів)	664504-	–	–

 

Вид витрат	Витрати* на ведення обліку, підготовку та подання звітності (за рік)	Витрати на оплату штрафних санкцій за рік	Разом за рік	Витрати за п’ять років
Витрати, пов’язані із веденням обліку, підготовкою та поданням звітності державним органам (витрати часу персоналу)	(1*12*19,34)+ 4*19,34=309,4	–	309,40	–

 

 

Вид витрат	Витрати* на адміністрування заходів державного нагляду (контролю) (за рік	Витрати на оплату штрафних санкцій та усунення виявлених порушень (за рік)	Разом за рік	Витрати за п’ять років
Витрати, пов’язані з адмініструванням заходів державного нагляду (контролю) (перевірок, штрафних санкцій, виконання рішень/приписів тощо)	–	–		–

 

 

Вид витрат	Витрати на проходження відповідних процедур (витрати часу, витрати на експертизи, тощо)	Витрати безпосередньо на дозволи, ліцензії, сертифікати, страхові поліси (за рік – стартовий)	Разом за рік (стартовий)	Витрати за п’ять років
Витрати на отримання адміністративних послуг (дозволів, ліцензій, сертифікатів, атестатів, погоджень, висновків, проведення незалежних/обов’язкових експертиз, сертифікації, атестації тощо) та інших послуг (проведення наукових, інших експертиз, страхування тощо)	–	–		–

 

Вид витрат	За рік (стартовий)	Періодичні (за наступний рік)	Витрати за п’ять років
Витрати на оборотні активи (матеріали, канцелярські товари тощо)	–	–	–

 

 

Вид витрат	Витрати на оплату праці додатково найманого персоналу (за рік)	Витрати за п’ять років
Витрати, пов’язані із наймом додаткового персоналу	–	–

 

 

Сумарні витрати за альтернативами	Сума витрат, гривень
Альтернатива № 1	14256202,80
Альтернатива № 2	13961081,40

 

ІV. Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей

 

Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми)	Бал результативності (за чотирибальною системою оцінки)	Коментарі щодо присвоєння відповідного бала
Альтернатива 1	4	Цілі прийняття регуляторного акта будуть досягнуті повною мірою; прийняття рішення відповідає вимогам чинного законодавства, приводить ставки по місцевим податкам і зборам у відповідність до вимог ПК України; встановлення доцільних та обґрунтованих розмірів ставок місцевих податків і зборів з урахуванням рівня платоспроможності суб’єктів господарювання
Альтернатива 2	2	Часткове вирішення існуючої проблеми. Надходжень бюджету не вистачить для реалізації усіх запланованих програм

 

 

 

 

 

 

Рейтинг результативності	Вигоди (підсумок)	Витрати (підсумок)	Обґрунтування відповідного місця альтернативи у рейтингу
Альтернатива 1	обґрунтована сплата місцевих податків та зборів у 2018 році в м.Шостка.	Витрати відповідно до запропонованого регуляторного акту.	Цілі регулювання будуть досягнуті майже  повною мірою Ставки місцевих податків і зборів визначені.
Альтернатива 2	відсутні	Податки до прийняття рішення справляються виходячи з норм Податкового Кодексу із застосуванням їх мінімальних ставок.	Ця альтернатива є неприйнятною, так як нормативні акти міської ради повинні відповідати чинному законодавству.

 

 

 

 

Рейтинг	Аргументи щодо переваги обраної альтернативи/причини відмови від альтернативи	Оцінка ризику зовнішніх чинників на дію запропонованого регуляторного акта
Альтернатива 1	Прийняття проекту рішення міської ради відповідає вимогам підпункту 12.3.4 Податкового кодексу з внесеними до нього змінами та доповненнями та забезпечує стабільні надходження податків до бюджету міста Шостка	На дію даного акта можливий вплив : зовнішніх та внутрішніх чинників: ухвалення змін та доповнень до чинного законодавства в цій сфері – зміни у Податковому кодексі України, різке збільшення розміру мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму, зниження платоспроможності платників податків, зменшення кількості суб’єктів господарювання.
Альтернатива 2	Альтернатива є не прийнятною, оскільки суперечить чинному законодавству.	Х

 

 

V. Механізми та заходи, які забезпечать  розв’язання визначеної проблеми

Для розв’язання зазначеної проблеми пропонується встановлення Шосткинською міською радою   фіксованих ставок плати за землю, податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, єдиного податку для фізичних осіб – підприємців, які здійснюють господарську діяльність, залежно від виду господарської діяльності, з розрахунку на календарний місяць; туристичного збору та збору за паркування транспортних засобів, визначення об’єкту оподаткування, платників податків і зборів, податкового періоду та інших обов’язкових елементів, відповідно до  Податкового кодексу України.

Механізм вирішення визначеної проблеми:

– затвердження рішення  про місцеві податки і збори;

– інформування  платників про встановлені правила справляння податків і зборів на 2018 рік через повідомлення на офіційному сайті Шосткинської міської ради (www.shostka-rada.gov.ua ) та в Шосткинській міськрайонній газеті «Полісся».

-сприяння веденню підприємницької діяльності суб’єктами господарювання, які є платниками місцевих податків і зборів, з метою росту рівня їх платоспроможності;

– забезпечення надходжень встановлених податків і зборів до місцевого бюджету м.Шостка

Реалізація пропонованого регулювання буде здійснюватися шляхом впровадження наступних заходів:

– економіко–фінансові – пропоновані ставки місцевих податків і зборів дозволять підвищити загальну суму зібраних коштів, економічне і раціональне використання цих коштів;

– організаційні – розробка регуляторного акта відповідно до цілей державного регулювання; його оприлюднення; розгляд та прийняття відповідного рішення.

Запропонований механізм дії даного проекту регуляторного акта відповідає принципам державної регуляторної політики, а саме: доцільності, адекватності, ефективності, прозорості та передбачуваності.

 

 

VI. ТЕСТ 
малого підприємництва (М-Тест)

1. Консультації з представниками мікро- та малого підприємництва щодо оцінки впливу регулювання:

консультації щодо визначення впливу запропонованого регулювання на суб’єктів малого підприємництва та визначення детального переліку процедур, виконання яких необхідно для здійснення регулювання, проведено розробником у період з 11.05.2017 р. по 17.05.2017 р.

2. Вимірювання впливу регулювання на суб’єктів малого підприємництва (мікро- та малі):

кількість суб’єктів малого підприємництва, на яких поширюється регулювання ,у числі що сплачують :

податок на нерухоме майно,  відмінне від земельної ділянки :150 платників, надходження за 2016 рік становить 703,5 тис.грн.;

плата за землю : 634 платника, надходження за 2016 рік склали 3654,1 тис.грн.

єдиний податок:1917 платників, з них 239 (одиниць) – платники єдиного податку 1-ї групи, 1122 (одиниць) – платники єдиного податку 2-ї групи; , 556 (одиниць) – платники єдиного податку 3-ї групи , надходження за 2016 рік становлять 14769,2 тис.грн., в тому числі 1 та 2 груп- 985,0  тис.грн.

транспортний податок: 1платник, надходження за 2016 рік -16,7 тис.грн.

туристичний збір : 3 платника ,надходження за 2016 рік становлять 22,4 тис.грн.

питома вага суб’єктів малого підприємництва у загальній кількості суб’єктів господарювання, на яких проблема справляє вплив 99,1 відсоток (відповідно до таблиці «Оцінка впливу на сферу інтересів суб’єктів господарювання» додатка 1 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта).

3. Розрахунок витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання вимог регулювання:

Порядковий номер	Найменування оцінки	У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання)	Періодичні (за наступний рік)	Витрати за п’ять років
Оцінка “прямих” витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання
1	Придбання необхідного обладнання (пристроїв, машин, механізмів)	–	–	–
2	Процедури повірки та/або постановки на відповідний облік у визначеному органі державної влади чи місцевого самоврядування	–	–	–
3	Процедури експлуатації обладнання (експлуатаційні витрати – витратні матеріали)	–	–	–
4	Процедури обслуговування обладнання (технічне обслуговування)	–	–	–
5	Інші процедури (уточнити): , Сплата  одним підприємцем : єдиного податку  1 гр.(ставка 7% від прож.мін.-1684)      2 гр.(середня ставка 5% від мін.з/п)     плата за землю     податку на нерухоме майно, гривень	117,88 грн./міс.   160 грн./міс.   5763 грн./рік    4690 грн./рік –	–	–
6	Разом, гривень Формула: (сума рядків 1 + 2 + 3 + 4 + 5)	–	–	–
7	Кількість суб’єктів господарювання, що повинні виконати вимоги регулювання, од.                             Єдиний податок                                                      1 гр.                                                                                                           2 гр.                                               плата за землю                    податок на нерухоме майно	239 1122 634 150	–	–
8	Сумарно, гривень	6849561,84	–	–
Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування
9	Процедури отримання первинної інформації про вимоги регулювання Формула: витрати часу на отримання інформації про регулювання, отримання необхідних форм та заявок Х вартість часу суб’єкта малого підприємництва (заробітна плата) Х оціночна кількість форм	1год. х 19,34 грн.х1 = 19,34 грн.	–	-.
10	Процедури організації виконання вимог регулювання Формула: витрати часу на розроблення та впровадження внутрішніх для суб’єкта малого підприємництва процедур на впровадження вимог регулювання Х вартість часу суб’єкта малого підприємництва (заробітна плата) Х оціночна кількість внутрішніх процедур	2год. х 19,34грн. х1 =38,68 грн.		–
11	Процедури офіційного звітування Формула: витрати часу на отримання інформації про порядок звітування щодо регулювання, отримання необхідних форм та визначення органу, що приймає звіти та місця звітності + витрати часу на заповнення звітних форм + витрати часу на передачу звітних форм (окремо за засобами передачі інформації з оцінкою кількості суб’єктів, що користуються формами засобів – окремо електронна звітність, звітність до органу, поштовим зв’язком тощо) + оцінка витрат часу на корегування (оцінка природного рівня помилок)) Х вартість часу суб’єкта малого підприємництва (заробітна плата) Х оціночна кількість оригінальних звітів Х кількість періодів звітності за рік	(0,5год.+0,5год.+ 0,1год.+0,5год.) х 19,34грн.х1х12 =371,33 грн.	–	-.
12	Процедури щодо забезпечення процесу перевірок Формула: витрати часу на забезпечення процесу перевірок з боку контролюючих органів Х вартість часу суб’єкта малого підприємництва (заробітна плата) Х оціночна кількість перевірок за рік	2 год. х 19,34 грн. = 38,68 грн.	–	–
13	Інші процедури (уточнити)	–	–	–
14	Разом, гривень	468,03	Х	–
15	Кількість суб’єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	2344
16	Сумарно, гривень	468,03 х 2344 =   1097062,32	Х	–

 

Розрахунок вартості 1 людино-години:

Норма робочого часу на 2017 рік при 40-годинному робочому тижні становить 1986 годин.

Використовується мінімальний розмір заробітної плати, яка з 01.01.2017 року становить: 3200,00 грн. та 19,34 грн. у погодинному розмірі.

4. Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання

Порядковий номер	Показник	Перший рік регулювання (стартовий)	За п’ять років
1	Оцінка “прямих” витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання регулювання	6849561,84	–
2	Оцінка вартості адміністративних процедур для суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування	1097062,32	–
3	Сумарні витрати малого підприємництва на виконання запланованого  регулювання	7946624,16	–
4	Бюджетні витрати  на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва	–	–
5	Сумарні витрати на виконання запланованого регулювання	7946624,16

 

1. 5.     Розроблення корегуючих (пом’якшувальних) заходів для малого підприємництва щодо запропонованого регулювання.

Розроблення коригуючих (пом’якшувальних) заходів для малого підприємництва щодо запропонованого регулювання є неможливим, оскільки відповідні норми встановлені Податковим кодексом України і не можуть бути врегульовані на рівні місцевих рад.

VIІ. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта

Згідно з вимогами ст.12 Податкового Кодексу України міська рада  приймає рішення про встановлення місцевих податків і зборів на наступний бюджетний період (рік). Запропонований строк дії регуляторного акта -2018 рік, достатній для розв’язання проблеми та досягнення цілей державного регулювання в межах бюджетного року. За необхідністю можуть бути внесені зміни.

VIІІ. Визначення показників результативності дії регуляторного акта

Виходячи з мети державного регулювання для відстеження результативності даного регуляторного акта визначені такі кількісні показники :

Показники результативності	2016 (факт)	2017 (план)	2018 (очікувані надходження, у зв’язку з прийняттям рішення)
Розмір надходження місцевих податків і зборів, в тому числі:	33627,7 тис.грн.	36104,1 тис.грн.	38523,2 тис.грн.
податок на нерухоме майно, відмінне від земельного податку	1001,1 тис.грн.	1230,2 тис.грн.	1312,7 тис.грн.
плата за землю	17787,1 тис.грн.	18957,0  тис.грн.	20227,1 тис.грн.
транспортний податок	47,9 тис.грн.	35,4 тис.грн.	37,8 тис.грн.
єдиний податок	14769,2 тис.грн.	15859,1 тис.грн.	16921,7 тис.грн.
збори	22,4 тис.грн.	22,4 тис.грн.	23,9 тис.грн.
Питома вага надходжень від місцевих податків і зборів в загальному обсязі доходів власних і закріплених доходів місцевого бюджету, відсотки	23,4%	23,4%	23,5%
Кількість суб’єктів господарювання, на яких розповсюджується дія акта	2572	2572	2572
Рівень проінформованості суб’єктів господарювання та/або фізичних осіб з встановлених розмірів ставок місцевих податків та зборів на 2018 рік	Рівень інформованості суб’єктів господарювання, фізичних осіб з встановлених розмірів ставок місцевих податків та зборів на 2018 рік визначається кількістю осіб, які ознайомляться з ним у газеті «Полісся» (загальнотижневий тираж складає 778 екземплярів) та  на офіційному сайті Шосткинської міської ради (www.shostka-rada.gov.ua )

 

ІХ. Заходи, за допомогою яких буде здійснюватися відстеження результативності акта

Оцінка ефективності запропонованого регуляторного акта буде здійснена за підсумками проведення базового, повторного та періодичного відстеження результативності регуляторного акту.

Базове відстеження результативності регуляторного акту буде проведено на етапі підготовки його проекту до набрання ним чинності на підставі даних за 2016 рік. Повторне відстеження результативності регуляторного акту буде проведено у третьому кварталі 2018 року.

Відстеження результативності цього регуляторного акта буде здійснюватися статистичним методом. Згідно статистичного методу буде проводитися моніторинг статистичних показників згідно п. 8. аналізу регуляторного впливу. 

 

 

Про встановлення місцевих податків і зборів на 2018 рік (Проект)

 

 

 

18.05.17