Порядок проведення перевірок платників податків з питань повноти нарахування і сплати податків під час здійснення контрольованих операцій затверджено наказом Мінфіну від 10.03.2016 р. № 344, який набрав чинності 10 травня 2016 року.
Перевірка контрольованих операцій вважається документальною позаплановою перевіркою та проводиться за наявності підстав, визначених пп. 39.5.2.1 та пп. 78.1.14 – 78.1.16 Податкового кодексу України.
Тривалість перевірки не повинна перевищувати 18 місяців. Кожні шість місяців контролюючий орган, яким проводиться така перевірка, має надавати платнику податків інформацію в довільній формі про поточний стан проведення перевірки.
У разі незгоди платника податків або його представників з висновками перевірки чи фактами та даними, викладеними в акті про результати перевірки, вони мають право подати свої заперечення протягом 30 календарних днів з дня отримання акта перевірки.
Такі заперечення розглядаються протягом 30 робочих днів, що настають за днем їх отримання,