1. Світлана –Чи маю я право скористатися податковою знижкою за річну оплату навчання дитини, якщо у звітному 2013 році я оплатила за цілий рік навчання в 2013-2014році.
Відповідь: до податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами.
Отже, сума коштів, сплачена у звітному податковому році (2013 році) за періоди навчання наступного року (І семестр 2014 року), не може включатись до податкової знижки.
2. Ольга Сергеевна – На прошлой неделе подала в Шосткинскую ОГНИ декларацию о доходах за 2013 год для получения налоговой скидки. Когда следует ждать возвращения налогов? Спасибо.
Відповідно до п. 179.8 ст.179 розділу IV Податкового кодексу України сума, що має бути повернена платнику податку, зараховується на його банківський рахунок, відкритий у будь-якому банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в декларації, протягом 60 календарних днів після надходження такої податкової декларації.
3. Віктор Петрович – Нещодавно побачив по місцевому телеканалу «Телеком-Сервіс» інформацію податкової з якої дізнався, що можна отримати податкову знижку за навчання у «Виші». До якого терміну я можу подати декларацію на податкову знижку за 2013 рік?
Відповідь: Річна податкова декларація на податкову знижку подається по 31 грудня включно. Слід відмітити, на відміну від декларування доходів, яке закінчилося 30 квітня цього року, правом скористатися податковою знижкою згідно чинного законодавства кожен громадянин може впродовж всього року.
4. Антон – Чи має право платник податків на податкову знижку за навчання, якщо дитина навчається в декількох вищих навчальних закладах?
Відповідь: Згідно з пп. 166.3.3 п.166.3 ст.166 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року, визначеного з урахуванням положень пункту 164.6 статті 164 ПКУ фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати у вигляді суми коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення, який не одержує заробітної плати. Така сума не може перевищувати розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень, в розрахунку на кожну особу, яка навчається, за кожний повний або неповний місяць навчання протягом звітного податкового року. Загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку в звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена з урахуванням положень пункту 164.6 статті 164 ПКУ(пп. 166.4.1 п. 166.4 ст.166 ПКУ). Враховуючи вищевикладене, платник податків, який навчається в декількох навчальних закладах України, за умови виконання всіх умов передбачених ПКУ, має право скористатися податковою знижкою на навчання.
5. Іван Сергійович-Чи має право чоловік скористатися податковою знижкою за навчання дружини, якщо квитанція оформлена на дружину, яка не працює?
Відповідь: Відповідно до пп.166.3.3 п.166.3 ст.166 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755, із змінами і доповненнями (далі – ПКУ) платник податку може включити до податкової знижки суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення, який не одержує заробітної плати. Членами сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення вважаються батьки, чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені. Інші члени сім’ї фізичної особи вважаються такими, що мають другий ступінь споріднення (пп.14.1.263 п.14.1 ст.14 ПКУ). Для використати права на компенсацію вартості навчання непрацюючого члена сім’ї першого ступеня споріднення (дружини) чоловік може включити до податкової знижки на навчання лише суми коштів, сплата яких фактично підтверджена відповідним розрахунковим документом (квитанції, касові ордери, чеки тощо), в якому зазначено, що платіж за навчання здійснено безпосередньо особою, яка звертається за податковим кредитом.
6.Мама –Чи включається до сум податкової знижки витрати на навчання на військовій кафедрі?
Відповідь: Відповідно до пп. 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 Податкового кодексу України від 2 грудня 2012 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року, визначеного з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 ПКУ, фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати на суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення, який не одержує заробітної плати. Водночас навчання на військовій кафедрі – це додаткова послуга навчального закладу, що не є обов’язковою у процесі безпосереднього навчання за обраним фахом, і оплачується окремо (додатково) від плати за навчання згідно з укладеним з вузом договором на навчання за певним фахом, тому включення таких витрат до податкової знижки чинним законодавством не передбачено.